Ндс на прочих расходах при расчете налога на прибыль

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (495) 332-37-90
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 449-45-96 Доб. 640

Кофемашина в подарок при подписке на журнал "Российский налоговый курьер". Звоните: 8 69 Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе! Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

По общему правилу затраты на ГСМ при расчете налога на прибыль организация вправе учитывать в размере фактически понесенных расходов. Если же Вы по своему усмотрению приняли решение затраты на ГСМ нормировать, но при этом сверхнормативное топливо было использовано в производственной деятельности в операциях, облагаемых НДС , то НДС по такому топливу Вы впрае принять к вычету.

В общем случае сумма НДС в расходы, учитываемые в целях налогообложения прибыли организаций, не включается. Такая возможность имеется, но только в порядке, установленном статьей НК РФ, в отношении НДС, который не принимается к вычету, а включается в стоимость товара.

Какие расходы можно включить в расчет налоговой базы по налогу на прибыль

По общему правилу затраты на ГСМ при расчете налога на прибыль организация вправе учитывать в размере фактически понесенных расходов. Если же Вы по своему усмотрению приняли решение затраты на ГСМ нормировать, но при этом сверхнормативное топливо было использовано в производственной деятельности в операциях, облагаемых НДС , то НДС по такому топливу Вы впрае принять к вычету. При использовании товаров для собственных нужд, затраты на которые не учитываются при расчете налога на прибыль, на стоимость таких товаров при передаче в использование необходимо начислить НДС.

А входной НДС по таким товарам Вы также вправе принять к вычету. По товарам, которые были списаны в связи с их возвратом покупателем, принять к вычету НДС нельзя, так как данные товары не использованы в операциях, облагаемых НДС. Можно ли принять к вычету НДС по расходам, которые не учитываются при расчете налога на прибыль. Да, можно, но при условии, что расходы связаны с выполнением операций, облагаемых НДС. Правда, при таком подходе споры с налоговой инспекцией не исключены.

В частных разъяснениях представители контролирующих ведомств занимают следующую позицию. По расходам, которые не учитываются при расчете налога на прибыль, входной НДС к вычету принять нельзя. При расчете налога на прибыль расходы, не связанные с производством и реализацией, не учитывают.

Таким образом, наличие расходов, не учтенных при расчете налога на прибыль, означает, что они не связаны с выполнением операций, облагаемых НДС. Есть примеры судебных решений, в которых содержатся аналогичные выводы см. Однако существует противоположная арбитражная практика. Основным условием принятия к вычету входного налога является связь расходов с выполнением операций, облагаемых НДС.

Например, организация может подарить своему сотруднику на день рождения телевизор. При расчете налога на прибыль расходы на покупку телевизора не учитываются. Однако такая передача признается реализацией, с которой организация должна заплатить НДС. Следовательно, входной НДС, предъявленный поставщиком при покупке телевизора, организация может принять к вычету. При этом ждать, пока подарок будет вручен сотруднику, а НДС будет начислен к уплате в бюджет, не нужно.

Налоговый кодекс не устанавливает зависимости между периодом предъявления НДС к вычету и периодом фактической реализации, в том числе безвозмездной. Арбитражная практика подтверждает правомерность такого подхода см.

Таким образом, по общему правилу если расходы направлены на выполнение облагаемых НДС операций, то независимо от учета их при расчете налога на прибыль входной НДС по ним можно принять к вычету. Суды также придерживаются этой позиции. Подробнее об этом см. Отвечает Александр Сорокин,. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг.

Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа. Тема: НДС. При принятии начисленного НДС в расчетах по налогу на прибыль у организаций возникает множество вопросов. Нужно ли применять ККТ при выдаче или возврате займа? Скачайте формы по теме: Реестр счетов-фактур, выставленных налогоплательщиками, имеющими свидетельство на производство денатурированного этилового спирта, налогоплательщику, имеющему свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции Реестр счетов-фактур, выставленных налогоплательщиками, реализующими денатурированный этиловый спирт , налогоплательщику, имеющему свидетельство, предусмотренное подпунктами пункта 1 статьи Зарегистрируйтесь и продолжайте читать!

Зарегистрируйтесь и продолжите чтение. Регистрация займет всего полторы минуты. У меня есть пароль. Пожалуйста, проверьте почту Ввести. Введите логин. Войти или. Ваша персональная подборка. Статьи по теме в электронном журнале. Будьте в курсе! Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных. Меню Темы. Сайт использует файлы cookie.

Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет — установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

Учет в налоге на прибыль предъявленной суммы НДС

Что относится к доходам организации? Этот вопрос раскрыт в НК РФ в статьях доходы, связанные с реализацией , внереализационные доходы , доходы, не подлежащие налогообложению. На рисунке ниже представлен рисунок отражающий порядок расчета налоговой базы и налога на прибыль. Расходам в НК РФ посвящены статьи расходы, связанные с реализацией и производством , внереализационные расходы и не учитывающиеся. Перечень расходов, не учитывающихся при исчислении налога, очень обширен и конкретен. Но при этом нужно иметь в виду, что к расходам предъявляются определенные требования.

«Прибыльно-расходный» НДС

Вы можете использовать свою учетную запись сайта norma. Если у вас нет учетной записи, зарегистрируйтесь. Бывают ситуации, когда приходится доначислять НДС. Иногда — в обязательном порядке, иногда — чтобы избежать доначислений со стороны налоговых органов в будущем. В связи с этим возникает вопрос: включать ли НДС в налоговую базу при расчете налога на прибыль? При импорте товаров налоговая база по НДС определяется как сумма таможенной стоимости товаров, акцизного налога и таможенной пошлины.

Налоговая база налога на прибыль. Расчет в инфографике

Суммы НДС в обязательном порядке уплачиваются субъектами предпринимательской деятельности. Составляя расчеты для подсчета суммы налога на прибыль, предприниматели часто не могут понять, куда девать этот НДС и к чему его относить. Включение НДС в расходы по налогу на прибыль производится в отдельных случаях, которые мы рассмотрим ниже. Компания-экспортер, которая продает бытовую технику, не предоставила документальное подтверждение импорта. По идее, сумма НДС должна относиться к категории расходов, но согласно ст. Хотя на основании ст. Прибыль предприятия является разницей между его доходами и расходами.

Расходы при ОСНО: какие затраты опасно списывать при расчете налога на прибыль

Мы рассмотрим их и проанализируем, есть ли риск спора с проверяющими. Обратите внимание, мы будем рассматривать лишь ситуации, когда организация учитывает НДС в качестве самостоятельного расхода, а не просто включает в стоимость приобретаемых ценностей по правилам п. Минфин придерживается такой же позици и Письмо Минфина от Но есть одно но: в случае подтверждения нулевой ставки НДС в дальнейшем можно принять к вычету налог, исчисленный на й день. Следовательно, база по налогу на прибыль не была искажена и никаких ошибок исправлять не требуется.

.

.

Вычитается ли доначисленный НДС при расчете налога на прибыль

.

НДС в расходах по налогу на прибыль

.

Взаимосвязь НДС и налога на прибыль

.

.

.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 1
  1. psychwilruss

    Обычно все иначе бывает. Никто к тебе в форме не подходит. Подходят в гражданском. И это опера. И вполне могут тебя без документов принять , просто потом что доставили оформят через сутки-двое. А за это время все мозги из тебя вытряхнут, что ты и в убийстве Кеннеди признаешься. Пока искали Михасевича (советский серийный убийца за его деяния осудили 14 невиновных человек, одного расстреляли!

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных